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表明：

http://qingdao.customs.gov.cn/qingdao_customs/406484/406544/406553/406555/index.html

数据信息获取日：2018年5月9日

数据信息获取范畴：《处罚认定书》印制日期在2018年1月1日至2018年4月30日中间

基本上数据信息：《处罚认定书》112份

处罚决策企业：青岛海关关区9个 海关（服务处）

数据信息未包括：

1.知识产权行政部门处罚案子

2.检验检测行政部门处罚案子

3.网址未发布处罚认定书

4.一部分《处罚认定书》仅发布文章标题，汇报仅根据可得到信息内容统计分析并剖析总数、 海关、公司、案由4项

三（二）、出口（境）阶段

依照不一样处罚理由涉及到公司数统计分析，分类审报不实涉及到退税占绝大部分，涉及到公司主要是针对花生仁、辣椒碎等农产品出口。

除分类审报不实涉及到出口退税以外，另有2家公司一样审报分类不实，但未涉及到出口退税，由此可见，出口公司容易在分类层面出问题。

别的审报不推行为中，1家公司与此同时涉及到总数审报虚假和侵犯知识产权个人行为；1家公司将加工贸易项下制成品以一般贸易方式审报出口；1家公司因为工作失职，将价格0.781美元审报为价格781美金；1家以“销售市场购置”贸易方式审报出口，具体出口货品10项，仅审报1项。

除申报不实外，1家公司因未准时带回临时出镜货品遭受处罚。

依照不一样处罚理由涉及到罚款额度统计分析，分类审报不实涉及到出口退税在总金额上仍居多，目地国审报不实则案例罚款较多。

分类审报不实涉及到出口退税案子的罚款总金额依然列 位，但均值案例（公司）罚款仅5.5万余元，贴近总体平均。

在案例（公司）罚款额度层面，青岛某公司总计出口32票累计金额863万余元货品审报目地国不实，虽然 海关评定具备从轻处理处罚剧情，仍被惩处44万余元罚款，是全部出口（境）处罚中 重要的一起，可以说严重损失。

在罚款与金额占比关联层面，虽然并不是所有的《处罚认定书》都注明涉案人员金额，即使注明也存有币制、汇率等差别，无法全方位剖析，但好在罚款额度的两方面均可以查到金额：

青岛某公司出口目地国审报不实，金额863万余元，罚款44万元，罚款额度约为金额的5%；

青岛此外一家企业未准时带回临时出镜货品，金额4624元，罚款440元，罚款额度约占金额9.5%。

不难看出，虽然肯定额度上坐落于两方面的2个处罚恰好相距了1000倍，但充分考虑货品使用价值，反倒是罚款额度至少的公司遭受的处罚幅度超过罚款额度 大的公司。

提醒进出口公司， 海关在对出口个人行为开展处罚时，即要依据个人行为特性不一样采用不一样处罚方法，又会根据差异占比明确付款额度。

四、 海关剖析

9个 海关（服务处）发布了112份《处罚认定书》。

在《处罚决定书》张数、罚款额度和处罚公司数3个指标值上，青岛市黄岛区、大港、青岛和日照均居前端，在其中，青岛市黄岛区名列前茅于别的 海关，各类技术指标均占总体半数左右，这与每个海关监督货运量立即有关。

而在均值罚款额度指标值上体现出的罚款幅度上，较大的是大港，次之青岛，青岛市黄岛区仅居第3，日照也是跻身前4，除开表明各关把握处罚幅度的差别，也遭受实际案子货值、案由等原因危害。

此外，济宁市尽管发布对于3家公司的5份《处罚认定书》，但网页页面中的照片打不开，没法掌握基本案件和处罚信息内容。

截止到4月份，有5个 海关（服务处）近年来发布《处罚认定书》总数为0，在其中，枣庄市、菏泽市、龙口、蓬莱手游是可以推断缘故是案子数遭受货运量牵制，但流亭机场也位居0处罚当中就无法归纳为一样的缘故了，也有一样归属于货运量价位的威海市也在全部指标值中所有在后侧部位，这显而易见与2个 海关的货运量不相符合，从2个 海关的业务流程特性剖析，可能对于出入境签证游客随身行李开展的处罚因涉及到公民个人信息而未能网址发布。

而即使是公布《处罚认定书》的 海关，大家也看到了沒有所有发布的状况，比如青岛市黄岛区，发布的全新识别码早已排在64号，但具体发布的《处罚认定书》仅有55份，以全新识别码为标准， 少有9份《处罚认定书》沒有发布，占14%，这并并不是个别现象，威海市、临沂市、青岛、大港和日照均不一样水平存有，并且，即使济宁市、龙口市和莱州发布的《处罚认定书》张数与全新识别码同样，也不可由此评定已所有发布。

从已发布状况测算， 少有13%以上的《处罚认定书》沒有发布，假如再把相近流亭机场做出的涉及到公民个人信息未作发布的状况考虑到以内，这一占比只能更高一些。

而人们也注意到， 海关总署已确立表明，涉及到专利权 海关维护的行政部门处罚案子“ 发布”，这就更为展示出走私违反规定行政部门处罚案子的公布工作中任重而道远。

五、法律条文剖析

112份《处罚认定书》处罚根据共涉及到3部法律、1部法规和1部规章制度，实际条款16条。

以上条款全文及讲解如下所示：（略）

六、个案研究

1.罚款 大

河南省某公司一般贸易进口的货品未申报设计费用和咨询服务费一案，被告方被惩处160万余元罚款，是每个案子中罚款较多的一起，自然，在进口的、一般贸易好多个视角，也一样是 大罚款。

公司未申报的花费归属于 海关审价要求中的“调价新项目”，通常包含特许权使用费、帮助费等，当合乎一定标准时，公司对外开放承担的这种花费也必须记入进口的货品完税价格，要是没有审报并记入， 少要缴税，更明显的是缴税 罚款的解决。

此案被告方仅罚款就达160万余元，缴税额度不为人知。

2.处罚较多

某（青岛市）企业因进口的货品分类审报不正确躲避许可证书管理而在同 遭受 海关4份《处罚认定书》的处罚，并列结构被处罚频次较多。

4份《处罚认定书》识别码相接，案由同样，处罚根据同样， 不一样取决于分别相匹配货品不完全一致。

该企业审报纳税识别号需交纳7.5%的关税，但不用给予许可证书， 海关评定纳税识别号进口关税为0，但须递交机电工程产品全自动进出口许可证。

青岛市某公司因出口货品分类审报不正确多出口退税而在同 遭受 海关4份《处罚认定书》的处罚，并列结构被处罚频次较多。

4份《处罚认定书》识别码相接，案由同样，处罚根据同样，在其中2份涉及到具体货品和审报产品名完全一致，此外2份涉及到具体货品和审报产品名完全一致，本案处罚4次看起来尤其诡异。

该企业审报纳税识别号退税率为15%， 海关评定纳税识别号退税率为0。

3.罚款至少

青岛某公司进口的货品中涉及一部分废碎料一案，被告方被惩处190元罚款，是每个案子中处罚 轻。

被告方审报进口的5.7吨聚丙稀再生塑料颗粒，经海关查验并复检，在其中0.375吨货品为限定进口的的废碎料，金额1600元。

4.一般贸易典型性案例

处罚额度 大、 少和处罚频次较多这好多个视角上全是一般贸易个人行为，除开以上实例外，下列一般贸易实例比较独特：

青岛某公司进口的逃证被处罚，是当前 确立表明公司采用“自报自缴”方法进口的，经 海关查发问题并开展处罚的实例；

临沂市某公司以“销售市场购置”贸易方式审报出口1项货品，经检查，具体出口10项货品，是 “销售市场购置”贸易方式实例；

某（河南）企业将价格17万余元审报为1.7万余元，虽然自纠自查发觉并申请办理改单，仍被处罚；

威海市某公司将加工贸易制成品以一般贸易方式审报出口；

安徽省某公司进口的货品给予原产地证书系仿冒，但 海关《处罚认定书》在阐述了仿冒原产地证明的客观事实后评定公司额“税则号列审报不实”， 海关处罚显著不正确。

5.加工贸易经典案例

加工贸易遭受处罚频次较多的行为表现是保税区物料短少和指南逾期，但二者处罚幅度相距比较大：

保税区物料短少 大罚款21万余元，指南逾期 大罚款5.2万余元。

私自处理保税货物的处罚频次虽很少，但 大罚款额和案均罚款 高额都发生在这里一个人行为的处罚中。

青岛市某公司因私自处理保税货物和私自外发加工个人行为各自遭受处罚，在其中，私自处理保税货物个人行为被惩处罚款51.4万余元，是全部加工贸易处罚中的 高额。

6.不予以处罚实例

2起案子作不予以处罚解决：

青岛市某公司私自质押增值税免税机器设备， 海关查发时抵押贷款已结清，机器设备自始至终在公司一切正常应用， 海关对公司进行不予以处罚决策；

免 责 声 明

本汇报以 海关依规公布的行政部门处罚信息内容为基本，包含《处罚认定书》识别码、被处罚公司的名字、详细地址、法人代表、进出口货品、违规行为、处罚金额等以内的信息内容均已由 海关依规公布，本汇报仅作归纳剖析，致力于发觉规律性，提醒风险性，协助众多进出口公司积极主动合理搞好关务合规管理工作中，防止触及法律法规。

汇报涉及到实际实例时，已将包含《处罚认定书》识别码、被处罚公司的名字、详细地址、法人代表、进出口货品、违规行为、处罚金额等信息内容屏蔽掉，针对非由本所公布的有关信息导致的一切损害，本所不担负法律依据。